突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜

证券时报记者王(wáng)小伟

公(gōng)司存款存放于关联(lián)方财务公司，这些存款突遭计提超4亿元减值损(sǔn)失，进而导致业绩预告变脸，种种异常情况就发生在亿利洁(jié)能(600277)身上。

业绩预(yù)告变脸

2023年年(nián)报季即将收官，亿利洁(jié)能年(nián)报披露时间(jiān)为4月30日。此前，公司曾预计(jì)2023年度实(shí)现归属于上市公司(sī)股东的净(jìng)利润3645万元(yuán)到5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿利洁能发布2023年年度(dù)业绩预告更正公告，预计2023年(nián)度实现归属于上市公司股东的净利润亏损4.87亿元到5.96亿元，与上年同期相比，将减少(shǎo)12.18亿元到13.26亿元，同(tóng)比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调(diào)减的原因，主要是因为(wèi)预计信用(yòng)减值损(sǔn)失大增。

亿利洁能对亿利集(jí)团财务公司(sī)（以下简(jiǎn)称“亿利财务公司”）的(de)风险进(jìn)行持续评估，根据未(wèi)来存款压降计划及压降金额，按现金流折现金额(é)为基础进行(xíng)测(cè)算，对公(gōng)司存放财(cái)务公司存款计提货币资金信用(yòng)减值准备约4.2亿元，影响公(gōng)司信用资产减(jiǎn)值损失约4.2亿元。其(qí)他原因层面(miàn)，还包括(kuò)公(gōng)司持有的(de)煤炭(tàn)资源减值超出原预估金额，需补计提资产减值损失约2665万元；联营企业净利润减少(shǎo)，按权益法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利洁能(néng)披露的2023年(nián)三季报显示，公司货币资金约(yuē)为42亿元，从2018年以来连(lián)续下滑，已经不(bù)及104亿元高峰期的一半(bàn)。对于这些连续下滑的现金储备，亿利洁能的(de)一大偏好(hǎo)就是，存在关联方(fāng)亿(yì)利财务(wù)公突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜司。目前亿利(lì)洁能在财务公(gōng)司存款余额(é)达39.06亿元，占公司货币(bì)资金比(bǐ)例高达90.23%。

货币资金下滑伴生不少(shǎo)插曲。去年6月，亿利洁能的商业(yè)承兑汇票出现大额逾期。根据公(gōng)开(kāi)数据，票据逾期余额一(yī)度超(chāo)过7亿元，累(lèi)计逾期发生额接近9亿元。账上现金超(chāo)过40亿元，何以会产生票据逾期，一度(dù)成(chéng)为市场谜团。

货币资金异动，也成为亿利洁能本次业绩预告更正的(de)重要导火索。按照公告，亿(yì)利洁能对存放财务公司(sī)存(cún)款(kuǎn)计提货币资金信用减值准备约(yuē)4.2亿元，占货币资金余额的(de)9.7%。同时，由于(yú)财务公(gōng)司对(duì)其“发放贷款”类资产计(jì)提贷款(kuǎn)损失准备减少了(le)净利润，导(dǎo)致公司按权(quán)益法核算产生了投(tóu)资损(sǔn)失约0.46亿元，以(yǐ)上涉及(jí)财务公司相关(guān)更正合计占本次(cì)更正金额(é)的88.09%。

这种变脸(liǎn)或将引发投资者索赔。有律师对(duì)证券(quàn)时报记者表示，业绩预告是投资(zī)者决策(cè)的重要(yào)依据(jù)，公司业绩预测存(cún)在重大差(chà)异，会误(wù)导投资者(zhě)决策，给投资者造成损失的，应当(dāng)赔偿(cháng)。

亿利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁能的非常规操作心存担忧。

这种担忧(yōu)的原因之一，在于(yú)大股东亿利集团本身已深陷债务危(wēi)机，其所持的(de)上市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还(hái)有不少旁证。

一(yī)方面，因(yīn)公司巨额资金存放财务公司屡次超出限额、期(qī)间资金占(zhàn)用等事(shì)项，交易(yì)所此(cǐ)前已对公司及相关责任(rèn)人予以公开谴责。另一方面，亿利财务公司去年曾因资产分(fēn)类(lèi)不实、高(gāo)管(guǎn)人员(yuán)长期缺位(wèi)，被国家金融监督管理总局北京监管局(jú)作出行政处罚。

此(cǐ)外，公开信息显示，亿利财务公司已被列为失信被(bèi)执行人(rén)。天眼(yǎn)查平台显示，4天前，这家财(cái)务公(gōng)司还因为借款合同纠纷(fēn)，被鄂尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿利财务公(gōng)司是否存在流动性风险？上市公司在(zài)财务公司的39亿元存款是否安全？是否涉嫌向控股(gǔ)股东等关联方输(shū)送利益？是(shì)否(fǒu)构成非经营性资金占用？等等。

为此，上交所4月23日火速下发(fā)业绩预告更正事项的问询函(hán)，要求亿利洁能(néng)补充披露(lù)四个方面细节。

其一，亿利财务公司自身资产、负债、头寸、逾期贷款(kuǎn)等财(cái)务情况，结合财务公司公开信用信息，说明财务公司是否已(yǐ)经资不抵(dǐ)债(zhài)或者存在流动性风险，说明公司从财务(wù)公司支取资金是否受限或者存在潜在限制。

其(qí)二，说明本(běn)次对存(cún)款计提减值及调减相关投资收(shōu)益(yì)的具体原(yuán)因及依据，相关减值计提及损益调整是否完整、充分，是否存在以前年度应计提减值(zhí)未计提减值的情况(kuàng)。

其三，结(jié)合公司(sī)历史存放资(zī)金屡次超出限额以及存贷双(shuāng)高等情况(kuàng)，说明公司大额资金存放财务公司是否(fǒu)涉(shè)嫌向控股(gǔ)股(gǔ)东等关联方输送利益，是否构成非经营性资金占用(yòng)，前期公司货币资金等信息披露是否真实、准确。

其四，说明公司未来存款压(yā)降计(jì)划及(jí)压降金额(é)的具(jù)体安排，充分评估并说明(míng)财(cái)务公司是否存在存款不(bù)能收回(huí)的风险，及对公司生产经营的影响。

除了交易所监管之外，来(lái)自证监会的警示函(hán)也随之(zhī)下发(fā)。中国证监会内蒙古证监(jiān)局决定对亿利洁能及王(wáng)瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政监管措施，并记(jì)入证券期货市场诚(chéng)信档案数据库。亿(yì)利洁(jié)能及上述人员应在收到决定书之日起30日内提交书面整改(gǎi)报告，证监局还将根据整改情况采取(qǔ)下一步(bù)监管措施。

会牵出更多(duō)“大瓜”？

业绩(jì)变更以及由此牵(qiān)出的存款计提巨额减值(zhí)损失或许只是“冰山一角”。募集资(zī)金使用是否依法(fǎ)合规、货币资金真实(shí)性(xìng)等问题(tí)，都是亟(jí)待亿利(lì)洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会否被立(lì)案调查，有待时间(jiān)给(gěi)出答案。

2021年3月，亿利(lì)洁能(néng)曾(céng)变更(gèng)32.83亿(yì)元非公(gōng)开发行募集资金用途并永久补充流动资金，这是公司货币(bì)资金的重(zhòng)要(yào)来源之一。

面对货币(bì)资(zī)金的异动，交易所要求(qiú)亿利洁能2017年非公开发行(xíng)的保荐(jiàn)机构华林证券及审(shěn)计机(jī)构致同(tóng)会计师事务所(suǒ)等(děng)相关方，尽快核(hé)实 2017年非公开发行后至今募集资金(jīn)存放、使用(yòng)、划转等基本情况，说明募集资金使用是否依法合规，是否存(cún)在货币资金披露不(bù)准确的情况(kuàng)，并按照相关规定及时履行信息披露义务(wù)，充分提示风险。

此外，交易所还要(yào)求年(nián)审会(huì)计突遭计提超4亿元减值损失亿利洁能存款成谜师说明，针(zhēn)对本次业绩预告更正及前(qián)述募集资金事项，开展审计的相关进展情(qíng)况，包(bāo)括但不限(xiàn)于获(huò)取的审计资料，执行的审计程序，发现的异常情况，以(yǐ)及后续拟进一步采取的审计程序(xù)等，并(bìng)说明相关事(shì)项对年报整体(tǐ)财务数据和(hé)编制基础是否造成重大影响。

值得(dé)注意的是(shì)，亿利洁能存贷双(shuāng)高、资金链承压(yā)的状况(kuàng)也被交易所重点关注。交易(yì)所在问询函中(zhōng)，要求年审会计师应当根(gēn)据审(shěn)计准则等规(guī)定，对公司货(huò)币资金真实性，相关资产(chǎn)减(jiǎn)值计提合规性、合理性(xìng)，公司内部控制的有效性等重点事项保持高度关注，获取充分(fēn)、适当的审计证据，执行必要的审计程序，独(dú)立(lì)客观发表审计意见。

证券时(shí)报记者王小(xiǎo)伟

公司存款存放于关联方(fāng)财(cái)务公司，这些(xiē)存款突(tū)遭计提超4亿(yì)元减值损失，进而(ér)导致业绩预(yù)告变脸，种种异常情(qíng)况就(jiù)发生在亿利洁能(600277)身上(shàng)。

业(yè)绩预告变脸

2023年年(nián)报(bào)季即将收官(guān)，亿利洁能年报披露时间(jiān)为4月30日。此前，公司曾预计2023年度实现归属于上市公司股东的净利润3645万元到(dào)5286万元，同比下降95.01%到92.77%。4月23日，亿(yì)利(lì)洁(jié)能发布2023年(nián)年(nián)度(dù)业绩预告更正(zhèng)公告，预计2023年度实(shí)现归属于上市公司股东的净利(lì)润(rùn)亏(kuī)损4.87亿元到5.96亿元，与(yǔ)上年(nián)同期相(xiāng)比(bǐ)，将减少12.18亿元(yuán)到13.26亿元(yuán)，同(tóng)比下降166.69%到181.51%。

业绩预告大幅调减的原因，主要(yào)是因(yīn)为(wèi)预计信用减值(zhí)损失大增。

亿利洁能对亿(yì)利集团(tuán)财务公司（以下简称“亿利(lì)财务公(gōng)司”）的风险进行持续评估，根据未来存款压降计划及压降金额，按现金流折现金额为基础进行测算，对公司存放财务公司存款计提货(huò)币资金信用减值准备约4.2亿元，影响公司(sī)信用资产减值(zhí)损失约4.2亿元。其(qí)他原因层(céng)面，还包括公司持有的煤炭资源减值超出原预估金额，需补计提资产减(jiǎn)值(zhí)损(sǔn)失约2665万元；联营企业(yè)净利润减少，按权益(yì)法核算后影响净利润约8200万元等。

亿利洁能披露的2023年三(sān)季报显示，公司货币资金(jīn)约为42亿元，从2018年以来连续下滑，已经不及104亿元高峰期的一半(bàn)。对于这些连续下滑的(de)现金储备，亿利洁能的一大(dà)偏(piān)好就是，存在(zài)关联方亿利财务公司。目前亿利洁能在(zài)财(cái)务公司(sī)存款余额达39.06亿(yì)元，占公司货币资金比例高达 90.23%。

货币资金(jīn)下滑伴生不少插(chā)曲。去年6月，亿利洁能的商业承兑(duì)汇票出现大额逾期。根据公开数据，票据逾期余额一度超过7亿元，累计逾期发生额接近(jìn)9亿(yì)元。账上现金超过40亿(yì)元，何以会产生票(piào)据逾期，一度成为市场谜团(tuán)。

货币资金异动(dòng)，也成(chéng)为(wèi)亿利洁能本(běn)次业绩预告(gào)更正的重要导火索。按(àn)照公告，亿利洁能对存放财务公司存款计提货币资金信(xìn)用减值准备约4.2亿元(yuán)，占货币资金余(yú)额的9.7%。同时，由(yóu)于财务公司对其“发放贷款”类资产计提贷款(kuǎn)损失准(zhǔn)备减少了净利润，导(dǎo)致(zhì)公(gōng)司按权益法核算产生了投资(zī)损失约(yuē)0.46亿元，以上涉及财务公司相关更(gèng)正合计占本次更正金额的88.09%。

这种变脸(liǎn)或将引(yǐn)发投资者索赔。有律师(shī)对证券时(shí)报记者表示，业绩预告是投资(zī)者决策的重要依据，公(gōng)司业绩预测存在重大差异，会误导投资者决策，给投资者造成(chéng)损失的(de)，应当赔偿。

亿利集团深陷债务危机

市场对于亿利洁能的非常规操作心存担忧。

这种担忧的原因之一，在于大股东亿利集团本(běn)身已深(shēn)陷债务危机，其所持(chí)的上(shàng)市公司超34%股权被全数质押。此外，这种担忧还有(yǒu)不少旁证。

一方面，因公司巨额资(zī)金存放财务公(gōng)司(sī)屡次超出(chū)限额、期间资金占用等事(shì)项，交(jiāo)易所此前已(yǐ)对公司及相关责任(rèn)人予以公(gōng)开谴责。另一方面(miàn)，亿利财务公司(sī)去(qù)年曾因资产分类不(bù)实、高管人(rén)员长期缺(quē)位，被国家金融监督管理总局北京监管(guǎn)局作出行政处罚。

此外，公开信息显示，亿利财务(wù)公司(sī)已被列为(wèi)失信被(bèi)执行人。天眼查平台显示，4天前，这家财务公司还因为借款合同纠(jiū)纷，被(bèi)鄂(è)尔多斯农商银行起诉。

按照逻辑推演，这会牵出一系列问题。比如，亿(yì)利财务公司是否存在流动(dòng)性风险？上市公(gōng)司在财务公司的39亿元存款是否安全？是否涉嫌向控(kòng)股(gǔ)股东等关联方输送(sòng)利益？是否构成非经营性资金占用？等等(děng)。

为(wèi)此，上交所4月23日火速下(xià)发业(yè)绩(jì)预告更(gèng)正事项的问询函，要(yào)求(qiú)亿利洁能补充披露四个方(fāng)面细(xì)节。

其一，亿利财务公司(sī)自身(shēn)资产、负债、头寸、逾期贷款等财务情况(kuàng)，结合财务公司公开信用信息，说明财务公司是否(fǒu)已经资不抵债(zhài)或者存在(zài)流动性风险，说明公司从财务公(gōng)司支取资金是(shì)否(fǒu)受限或者存在潜在(zài)限制。

其二，说明本次对存(cún)款计提减值及调减相关投资收益的具体(tǐ)原因及依据，相(xiāng)关(guān)减值计(jì)提及(jí)损益调整(zhěng)是否完(wán)整、充分，是否存在以(yǐ)前(qián)年度应计提减值(zhí)未计提减值的(de)情况。

其三，结合公司历(lì)史存放资金屡次超出限额以及存贷双高等情况，说明公司大额资金存放财务公司是否(fǒu)涉(shè)嫌向控股股东等(děng)关联方(fāng)输送利益，是否构成非经营性资(zī)金占用，前期公司货币资金等信(xìn)息披露是否真实、准确。

其四，说明公司未来(lái)存款压降计划及压降金(jīn)额的具体安排，充分评估并说明(míng)财务公司是否存在存款不能收回的风险，及(jí)对公司生产经营(yíng)的影响。

除了交(jiāo)易所监管(guǎn)之外，来(lái)自证监会的警示函也随之下发。中国证(zhèng)监会内蒙古证监局决定对亿利洁能及(jí)王瑞丰、侯菁慧、张艳梅采取出具警示函的行政(zhèng)监管措施(shī)，并记入证(zhèng)券期(qī)货市场诚信(xìn)档(dàng)案数据库。亿利洁(jié)能及上述人员应在收到决定书之日起30日内提交书面整改(gǎi)报告，证监局还将(jiāng)根(gēn)据整改情况采取下一步监(jiān)管措施。

会牵出更多“大瓜(guā)”？

业绩变更以及由此牵出的存款计提巨额减值损失或许只是“冰山一角”。募集资金使用是否依法合规、货币资金真实性等问题，都是亟待亿利洁能进一步作出合理解释的问题，相关方会否被立案调查(chá)，有待(dài)时间给出答案。

2021年3月，亿(yì)利洁能曾变更32.83亿元非公开发行募集(jí)资金用(yòng)途并(bìng)永久补充(chōng)流动资金，这是公司货(huò)币资金的重要来源之一。

面对货币资金的异(yì)动(dòng)，交易所要(yào)求亿利洁能2017年非公开发行的(de)保荐机构华林证券及审计机构致同会计师(shī)事务所等相关方，尽快核(hé)实2017年非公开发行后至今募集(jí)资金存放、使用、划转等基本情况，说明募集资金使用是否(fǒu)依法合规(guī)，是否存在货币资金(jīn)披露(lù)不准确的情况，并按照相关(guān)规定及时(shí)履行信息披露义务(wù)，充分提示风险。

此外，交易所还要求年审会计师说明，针对本次业绩预告更正及前述募集资金事项，开展(zhǎn)审(shěn)计的(de)相关进展情况，包(bāo)括但不(bù)限于获(huò)取的审(shěn)计资料，执行的审计程序(xù)，发现的异常情况，以及后续拟进一步采(cǎi)取的审计程序等，并说明相关事项对年报整(zhěng)体财务数据和(hé)编制基础是(shì)否(fǒu)造成重大影响(xiǎng)。

值得注意的是，亿利洁能存贷双高、资金链(liàn)承压的状(zhuàng)况也被(bèi)交易所重点关注。交易所在问询(xún)函中，要求年审会计师应(yīng)当(dāng)根据审计准则等规定，对公司货币资金真实性，相(xiāng)关资产减值计提(tí)合(hé)规(guī)性、合理(lǐ)性，公司内部控(kòng)制的有效(xiào)性等(děng)重点事项保持高(gāo)度关注，获取充分、适当的审(shěn)计证据(jù)，执行必要(yào)的审计程序，独立客观发表审计意见。

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